第一章纳税实务基础 / 1
【导入案例】 / 1
第一节税法的含义 / 2
一、 为什么要征税 / 2
二、 什么是税法 / 3
三、 税法与税收的关系 / 4
四、 税收原则 / 5
第二节税种构成基本要素 / 9
一、 纳税人 / 9
二、 课税对象 / 10
三、 税率 / 11
四、 纳税期限 / 13
五、 纳税地点 / 15
六、 减免税 / 15
第三节税种分类 / 15
一、 按照课税对象为标准分类 / 15
二、 按税收的征收权限和收入支配权限分类 / 17
三、 按计税标准分类 / 18
第四节纳税程序 / 18
一、 税务登记 / 18
二、 发票管理 / 21
三、 纳税申报 / 23
四、 税款征收 / 24
第五节国际税收 / 26
一、 什么是国际税收 / 26
二、 税收管辖权 / 26
三、 国际重复征税及其免除 / 28
【本章提问】 / 28
【综合案例解析】 可以不办税务登记证吗 / 29
第二章增值税纳税实务 / 30
【导入案例】 / 30
第一节增值税概述 / 31
一、 增值税的含义 / 31
二、 增值税的优点 / 32
第二节增值税的主要法律规定 / 34
一、 征税范围 / 34
二、 纳税义务人和扣缴义务人 / 37
三、 税率 / 41
四、 纳税义务发生时间 / 43
五、 纳税期限 / 43
六、 纳税地点 / 43
第三节增值税的计算与申报 / 44
一、 一般纳税人应纳税额的计算 / 44
二、 一般纳税人的申报 / 53
三、 小规模纳税人应纳税额的计算 / 55
四、 小规模纳税人的纳税申报操作实例 / 56
五、 进口货物应纳增值税的计算与缴纳 / 57
六、 增值税的减免税 / 58
第四节增值税出口货物退(免)及操作 / 60
一、 我国的出口货物退(免)税基本政策 / 60
二、 出口货物退税率 / 61
三、 出口货物应退税额的计算 / 61
四、 出口退税实务操作 / 64
第五节增值税专用发票的使用和管理 / 65
一、 增值税专用发票的领购 / 65
二、 增值税专用发票的开具范围 / 66
三、 增值税专用发票的使用 / 67
四、 开具专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误的处理 / 67
五、 专用发票与不得抵扣进项税额的规定 / 68
【本章提问】 / 68
【综合案例解析】 ABC企业增值税纳税处理 / 69
第三章消费税纳税实务 / 71
【导入案例】 / 71
第一节消费税概述 / 71
一、 消费税的含义 / 71
二、 消费税的特点 / 72
第二节消费税的主要法律规定 / 73
一、 消费税的纳税人 / 73
二、 消费税税目、税率 / 73
三、 消费税纳税义务发生时间 / 78
四、 消费税纳税及申报期限 / 79
五、 消费税纳税地点 / 79
第三节消费税的计算与申报 / 79
一、 消费税的计税依据 / 79
二、 消费税应纳税额的计算 / 82
三、 消费税的纳税申报 / 87
四、 税额减征的规定 / 90
第四节出口应税消费品退税操作 / 90
一、 出口应税消费品退(免)税范围的限定 / 90
二、 出口应税消费品的退税率 / 90
三、 出口应税消费品退税的计算 / 91
四、 出口应税消费品办理退(免)税后的管理 / 91
【本章提问】 / 91
【综合案例解析】 卷烟厂逃税案 / 91
第四章营业税纳税实务 / 93
【导入案例】 / 93
第一节营业税概述 / 94
一、营业税的含义 / 94
二、营业税的特点 / 94
第二节营业税的主要法律规定 / 94
一、 纳税人 / 94
二、 扣缴义务人 / 95
三、 征税范围 / 96
四、 税目、税率 / 99
五、 营业税的起征点 / 101
六、 纳税义务发生时间 / 102
七、 纳税期限 / 103
八、 纳税地点 / 104
第三节营业税应纳税额的计算 / 104
一、 营业税的计税依据——营业额 / 104
二、 应纳税额的计算 / 106
三、 营业税的申报 / 113
第四节营业税税收优惠 / 116
一、 《营业税暂行条例》规定的免税项目 / 116
二、 国务院规定的免税项目 / 117
三、 行业性税收优惠 / 118
【本章提问】 / 119
【综合案例解析】 建筑业营业税筹划案例评析 / 119
第五章关税纳税实务 / 121
【导入案例】 / 121
第一节关税概述 / 121
一、 关税的含义 / 121
二、 关税的特点 / 122
三、 关税的分类 / 123
第二节关税的主要法律规定 / 127
一、 征税对象 / 127
二、 纳税义务人 / 127
三、 税目和税率 / 127
第三节原产地标准 / 131
一、 全部产地生产标准 / 132
二、 实质性加工标准 / 132
三、 其他规定 / 133
第四节关税完税价格 / 133
一、 完税价格的定义 / 133
二、 进口货物完税价格的确定 / 133
三、 出口货物的完税价格 / 136
第五节关税的计算与申报 / 137
一、 从价税应纳税额的计算 / 137
二、 从量税应纳税额的计算 / 138
三、 复合税应纳税额的计算 / 138
四、 关税的申报 / 139
第六节关税的优惠与特殊情形法定处理 / 141
一、 税收优惠 / 141
二、 关税的强制执行 / 144
三、 关税退还 / 145
四、 关税的补征和追征 / 145
五、 关税的纳税争议 / 145
【本章提问】 / 146
【综合案例解析】 某公司进口货物税则号列(商品编码)申报不实案 / 146
第六章企业所得税纳税实务 / 148
【导入案例】 / 148
第一节企业所得税概述 / 149
一、 什么是企业所得税 / 149
二、 企业所得税的特点 / 149
第二节企业所得税主要法律规定 / 150
一、 纳税人 / 150
二、 征税对象 / 151
三、 税率 / 151
第三节企业所得税的计税依据——应纳税所得额 / 152
一、 收入 / 153
二、 扣除 / 156
三、 亏损弥补 / 164
四、 预提所得税应纳税所得额的计算 / 164
第四节资产的税务处理 / 165
一、 固定资产的税务处理 / 165
二、 生产性生物资产的税务处理 / 167
三、 无形资产的税务处理 / 167
四、 长期待摊费用的税务处理 / 168
五、 投资资产的税务处理 / 169
六、 存货的税务处理 / 169
七、 转让资产 / 170
第五节税收优惠 / 170
一、 免税收入 / 170
二、 免征、减征企业所得税 / 171
三、 优惠税率 / 172
四、 民族自治区税收优惠 / 173
五、 加计扣除政策 / 173
六、 创业投资的税收优惠 / 174
七、 加速折旧的规定 / 174
八、 综合利用资源的税收优惠 / 174
九、 环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资的税收优惠 / 174
十、 税收优惠的相关规定 / 175
第六节企业所得税应纳税额的计算 / 175
一、 应纳税额的计算 / 175
二、 税收抵免 / 176
三、 核定征收所得税 / 178
第七节企业所得税的申报和缴纳 / 179
一、 纳税地点 / 179
二、 纳税期限 / 179
三、 企业所得税的申报 / 180
【本章提问】 / 184
【综合案例解析】 甲股份有限公司2008年度纳税申报 / 184
第七章个人所得税纳税实务 / 188
【导入案例】 / 188
第一节个人所得税概述 / 188
一、 个人所得税的税制模式 / 188
二、 我国现行个人所得税的特点 / 189
第二节个人所得税的主要法律规定 / 191
一、 纳税义务人 / 191
二、 应税所得项目 / 192
三、 税率 / 195
第三节个人所得税的计税依据 / 197
一、 费用减除标准 / 197
二、 附加减除费用适用的范围和标准 / 198
三、 每次收入的确定 / 199
四、 应纳税所得额的其他规定 / 200
第四节应纳税额的计算 / 201
一、 工资、薪金所得应纳税额的计算 / 201
二、 个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 / 203
三、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 / 205
四、 劳务报酬所得应纳税额的计算 / 205
五、 稿酬所得应纳税额的计算 / 206
六、 特许权使用费所得应纳税额的计算 / 207
七、 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 / 207
八、 财产租赁所得应纳税额的计算 / 208
九、 财产转让所得应纳税额的计算 / 208
十、 偶然所得应纳税额的计算 / 209
十一、 其他所得应纳税额的计算 / 209
十二、 境外缴纳税额抵免的计税方法 / 209
第五节税收优惠 / 212
一、 免纳个人所得税的项目 / 212
二、 减征个人所得税的项目 / 213
三、 暂免征收个人所得税的项目 / 213
四、 其他减免税优惠 / 214
第六节个人所得税的申报 / 214
一、 自行申报纳税 / 214
二、 代扣代缴 / 218
【本章提问】 / 220
【综合案例解析】 “特许权换借款”的纳税处理 / 220
第八章财产、资源税纳税实务 / 222
第一节资源税 / 222
【导入案例】 / 222
一、 资源税的主要法律规定 / 223
二、 应纳税额的计算 / 224
三、 资源税纳税申报 / 225
第二节土地增值税 / 226
【导入案例】 / 227
一、 土地增值税的主要法律规定 / 227
二、 土地增值税的计税依据 / 229
三、 增值额 / 232
四、 应纳税额的计算 / 233
五、 纳税期限 / 234
六、 纳税地点 / 235
七、 税收优惠 / 235
八、 土地增值税纳税申报 / 236
第三节契税 / 238
【导入案例】 / 238
一、 契税主要法律规定 / 239
二、 契税应纳税额的计算 / 241
三、 税收优惠 / 242
四、 纳税申报 / 242
第四节房产税 / 244
【导入案例】 / 244
一、 房产税的基本法律规定 / 245
二、 房产税应纳税额的计算 / 246
三、 税收优惠 / 248
四、 房产税的纳税申报 / 249
第五节城镇土地使用税 / 251
【导入案例】 / 251
一、 城镇土地使用税基本法律规定 / 251
二、 应纳税额的计算 / 252
三、 税收优惠 / 253
四、 城镇土地使用税纳税申报 / 254
第六节车船税 / 255
【导入案例】 / 255
一、 车船税的主要法律规定 / 256
二、 应纳税额的计算 / 258
三、 税收优惠 / 259
四、 纳税申报 / 259
【本章提问】 / 261
【综合案例解析】房地产开发企业如何计算缴纳土地增值税 / 261
第九章行为税纳税实务 / 263
第一节印花税 / 263
【导入案例】 / 263
一、 印花税的主要法律规定 / 264
二、 应纳税额的计算 / 266
三、 税收优惠 / 270
四、 纳税申报 / 270
第二节城市维护建设税 / 272
【导入案例】 / 272
一、 城市维护建设税的主要法律规定 / 272
二、 城市维护建设税应纳税额的计算 / 273
三、 城市维护建设税纳税申报 / 274
第三节教育费附加有关规定 / 275
一、 教育费附加主要法律规定 / 275
二、 教育费附加的计算 / 275
三、 教育费附加的申报 / 276
【本章提问】 / 276
【综合案例解析】 / 277
参考文献 / 278
