目录
第1章审计学总论1
1.1审计的基本概念1
1.1.1审计的产生与发展1
1.1.2审计的定义及其特征4
1.1.3审计的职能与作用7
1.2审计的分类体系9
1.2.1按审计主体分类 9
1.2.2按审计内容和目的分类 10
1.2.3按审计实施时间分类 11
1.2.4按审计审查的范围分类12
1.2.5审计的其他分类12
1.3审计的组织体系14
1.3.1国家审计机关与审计人员14
1.3.2内部审计机构与审计人员16
1.3.3民间审计组织与注册会计师18
1.4我国的审计准则体系20
1.4.1审计准则概述20
1.4.2我国的国家审计准则22
1.4.3我国的内部审计准则23
1.4.4中国注册会计师审计准则25
1.4.5审计人员的法律责任28
思考题30
练习题30
第2章财务审计基础知识34
2.1企业财务审计概述34
2.1.1企业财务审计的定义34
2.1.2企业财务审计的内容34
2.1.3企业财务审计的目标35
企业财务审计（第2版）
目录2.2审计证据与审计工作底稿38
2.2.1审计证据38
2.2.2审计工作底稿40
2.3财务审计程序43
2.3.1接受业务委托43
2.3.2计划审计工作44
2.3.3实施风险评估程序48
2.3.4实施控制测试和实质性程序49
2.3.5完成审计工作和编制审计报告49
2.4财务审计的方法49
2.4.1审计方法的演变49
2.4.2审计的一般方法50
2.4.3审计的技术方法 53
2.5内部控制及控制测试55
2.5.1内部控制概述55
2.5.2了解和记录内部控制 57
2.5.3控制测试61
2.5.4管理建议书63
思考题64
练习题64
第3章资产审计69
3.1货币资金审计69
3.1.1货币资金的控制测试与审计目标69
3.1.2货币资金的实质性程序72
3.2应收款项审计77
3.2.1内部控制测试和审计目标77
3.2.2应收账款审计78
3.2.3应收票据审计85
3.2.4预付账款审计87
3.3存货审计88
3.3.1存货审计概述88
3.3.2存货内部控制测试和审计目标89
3.3.3存货的实质性程序90
3.4固定资产审计96
3.4.1固定资产的内部控制测试和审计目标96
3.4.2固定资产的实质性程序98
3.5投资业务审计103
3.5.1投资业务内部控制测试和审计目标103
3.5.2长期股权投资的实质性程序104
3.5.3金融资产投资的实质性程序107
3.6无形资产审计111
3.6.1无形资产的审计目标111
3.6.2无形资产的实质性程序111
思考题113
练习题113
第4章负债审计121
4.1流动负债审计121
4.1.1应付账款审计121
4.1.2短期借款审计125
4.1.3应付票据审计126
4.1.4预收账款审计127
4.1.5应付职工薪酬审计128
4.1.6应交税费审计130
4.2非流动负债审计131
4.2.1应付债券审计131
4.2.2长期借款审计 134
4.2.3长期应付款审计136
思考题137
练习题137
第5章所有者权益审计142
5.1所有者权益的控制测试和审计目标142
5.1.1所有者权益的控制测试142
5.1.2所有者权益的审计目标143
5.2所有者权益的实质性程序144
5.2.1实收资本（股本）的实质性程序144
5.2.2资本公积的实质性程序147
5.2.3盈余公积的实质性程序149
5.2.4未分配利润的实质性程序150
思考题152
练习题152
第6章收入审计156
6.1控制测试与审计目标 156
6.1.1销售交易的控制测试156
6.1.2营业收入的审计目标158
6.2营业收入的实质性程序158
6.2.1主营业务收入的实质性程序158
6.2.2其他业务收入的实质性程序165
思考题165
练习题166
第7章费用审计171
7.1控制测试与审计目标 171
7.1.1成本费用的控制测试171
7.1.2审计目标 172
7.2产品成本的审计173
7.2.1成本项目的审查173
7.2.2在产品和产成品成本的审查176
7.3营业成本的审计178
7.3.1主营业务成本的审计178
7.3.2其他业务成本的审计 180
7.4营业税金及附加的审计181
7.5期间费用的审计181
7.5.1销售费用的审计182
7.5.2管理费用的审计183
7.5.3财务费用的审计183
思考题184
练习题184
第8章利润审计188
8.1利润形成的审计188
8.1.1营业利润的审计188
8.1.2利润总额的审计 191
8.1.3所得税费用的审计192
8.2利润分配的审计196
8.2.1利润分配程序的审查196
8.2.2利润分配账务处理的审查196
思考题198
练习题198
第9章财务报表审计201
9.1财务报表审计概述201
9.1.1财务报表审计的意义201
9.1.2财务报表审计的目标202
9.1.3财务报表舞弊信号的识别202
9.2财务报表内部控制的测试203
9.2.1财务报表内部控制203
9.2.2财务报表内部控制的测试 204
9.3资产负债表的审计205
9.3.1资产负债表编制的正确性、合规性审查205
9.3.2资产负债表项目的合法性、公允性审查206
9.4利润表的审计209
9.4.1利润表编制的正确性、合规性审查209
9.4.2利润表项目的合法性、公允性审查210
9.5现金流量表的审计210
9.5.1现金流量表编制的正确性、合规性审查211
9.5.2现金流量表项目的合法性、公允性审查213
思考题213
练习题214
第10章审计报告218
10.1审计报告概述218
10.1.1审计报告的含义和作用218
10.1.2审计意见的形成和审计报告的类型219
10.2审计报告的基本内容221
10.3非标准审计报告225
10.3.1审计报告的强调事项段和其他事项段225
10.3.2非无保留意见的审计报告227
思考题232
练习题232
参考文献236第1章审计学总论1
1.1审计的基本概念1
1.1.1审计的产生与发展1
1.1.2审计的定义及其特征4
1.1.3审计的职能与作用7
1.2审计的分类体系9
1.2.1按审计主体分类 9
1.2.2按审计内容和目的分类 10
1.2.3按审计实施时间分类 11
1.2.4按审计审查的范围分类11
1.2.5审计的其他分类12
1.3审计的组织体系13
1.3.1政府审计机关与审计人员13
1.3.2内部审计机构与审计人员16
1.3.3民间审计组织与注册会计师17
1.4我国的审计准则体系20
1.4.1审计准则概述20
1.4.2我国的国家审计准则21
1.4.3我国的内部审计准则24
1.4.4我国的注册会计师执业准则26
1.4.5审计人员的法律责任28
思考题29
练习题30
第2章财务审计基础知识33
2.1企业财务审计概述33
2.1.1企业财务审计的定义33
2.1.2企业财务审计的内容33
2.1.3企业财务审计的目标34
2.2审计证据与审计工作底稿37
2.2.1审计证据37
2.2.2审计工作底稿39
2.3财务审计的程序42
2.3.1签订审计业务约定书42
2.3.2编制审计计划43
2.3.3内部控制制度测评45
2.3.4运用审计方法获取审计证据45
2.3.5编制审计工作底稿45
2.3.6完成审计外勤工作46
2.3.7出具审计报告46
企业财务审计（第2版）
目录2.4财务审计的方法46
2.4.1审计的一般方法46
2.4.2审计的技术方法49
2.5内部控制制度及其评审52
2.5.1内部控制制度概述52
2.5.2内部控制制度的评审步骤54
2.5.3内部控制制度审计的方法55
思考题60
练习题60
第3章资产审计64
3.1货币资金审计64
3.1.1货币资金的控制测试与审计目标64
3.1.2货币资金的实质性程序67
3.2应收款项审计71
3.2.1内部控制测试和审计目标72
3.2.2应收账款审计72
3.2.3应收票据审计78
3.2.4预收账款审计80
3.3存货审计80
3.3.1存货审计概述80
3.3.2存货内部控制测试和审计目标81
3.3.3存货的实质性程序82
3.4固定资产审计88
3.4.1固定资产的内部控制测试和审计目标88
3.4.2固定资产的实质性程序893.5投资业务审计94
3.5.1投资业务内部控制测试和审计目标95
3.5.2长期股权投资的实质性程序96
3.5.3金融资产的实质性程序98
3.6无形资产审计101
3.6.1无形资产的审计目标101
3.6.2无形资产的实质性程序101
思考题103
练习题104
第4章负债审计111
4.1流动负债审计111
4.1.1应付账款审计111
4.1.2短期借款审计115
4.1.3应付票据审计116
4.1.4预收款项审计118
4.1.5应付职工薪酬审计118
4.1.6应交税费审计121
4.2非流动负债审计121
4.2.1应付债券审计122
4.2.2长期借款审计 124
4.2.3长期应付款审计126
思考题127
练习题128
第5章所有者权益审计133
5.1所有者权益的控制测试和审计目标133
5.1.1所有者权益的控制测试133
5.1.2所有者权益的审计目标134
5.2所有者权益的实质性程序135
5.2.1实收资本（股本）的实质性程序135
5.2.2资本公积的实质性程序138
5.2.3盈余公积的实质性程序141
5.2.4未分配利润的实质性程序142
思考题143
练习题144
第6章收入审计148
6.1控制测试与审计目标 148
6.1.1销售交易的控制测试148
6.1.2营业收入的审计目标150
6.2营业收入的实质性程序150
6.2.1主营业务收入的实质性程序150
6.2.2其他业务收入的实质性程序157
思考题157
练习题158
第7章费用审计163
7.1控制测试与审计目标 163
7.1.1成本费用的控制测试163
7.1.2审计目标 164
7.2产品成本的审计165
7.2.1成本项目的审查165
7.2.2在产品和产成品成本的审查168
7.3营业成本的审计170
7.3.1主营业务成本的审计170
7.3.2其他业务成本的审计 172
7.4营业税金及附加的审计173
7.5期间费用的审计174
7.5.1销售费用的审计174
7.5.2管理费用的审计175
7.5.3财务费用的审计176
思考题176
练习题177
第8章利润审计181
8.1利润形成的审计181
8.1.1营业利润的审计181
8.1.2利润总额的审计 183
8.1.3所得税费用的审计185
8.2利润分配的审计188
8.2.1利润分配程序的审查189
8.2.2利润分配账务处理的审查189
思考题191
练习题191
第9章财务报表审计194
9.1财务报表审计概述194
9.1.1财务报表审计的意义194
9.1.2财务报表审计的目标195
9.1.3财务报表舞弊信号的识别195
9.2财务报表内部控制的测试196
9.2.1财务报表内部控制196
9.2.2如何进行财务报表内部控制的测试 197
9.3资产负债表的审计198
9.3.1资产负债表编制的正确性、合规性审查198
9.3.2资产负债表项目的合法性、公允性审查199
9.4利润表的审计202
9.4.1利润表编制的正确性、合规性审查202
9.4.2利润表项目的合法性、公允性审查203
9.5现金流量表的审计203
9.5.1现金流量表编制的正确性、合规性审查204
9.5.2现金流量表项目的合法性、公允性审查206
思考题206
练习题207
第10章审计报告与管理建议书211
10.1审计报告 211
10.1.1审计报告概述211
10.1.2审计报告的基本内容213
10.1.3非标准审计报告218
10.2管理建议书225
10.2.1管理建议书的含义225
10.2.2管理建议书的内容225
思考题226
练习题226
参考文献230
