第一章  初识个税：深度揭秘个人所得税 1

第一节  个人所得税概述 2

一、什么是所得和所得税？ 2

二、了解个人所得税的功能 3

三、个人所得税的基本分类 4

四、关于个人所得税的现行制度 5

第二节  简述税制改革的内容 8

一、个人所得税法的7次修正 8

二、税制改革的意义所在 11

第三节  什么是纳税义务人 15

一、个人所得税纳税人 15

二、扣缴义务人 16

第四节  征税项目与税率 18

一、个人所得税征收项目 18

二、了解税率的种类 18

三、了解速算扣除数 21

第五节  个税的计税依据 22

第二章  税改新政：解读新个人所得税法 23

第一节  旧版个人所得税法的问题 24

一、分类征收：难以体现公平合理的原则 24

二、减除费用：税前扣除有限且标准偏低 24

三、税率结构：累进税率级距过多且复杂 25

第二节  新个税法修改的主要内容 26

一、个人所得税有何变化 26

二、社会保险费有何变化 27

第三节  个税法改革带来的影响 27

一、税负水平更加合理化 27

二、税制从分类走向综合 28

三、为纳税人带来更多红利 29

第四节  新个税法过渡期的政策 31

一、过渡期的个税政策 31

二、预缴税款的计算公式 31

第五节  新旧个税法的详细对比 32

一、新个税法重点改动内容 32

二、新个税法新增内容部分 38

三、新个税法其他改动内容 40

四、新旧个税法的税率对比 42

第三章  综合所得：居民个税政策与计缴 43

第一节  工资、薪金所得 44

一、工资、薪金所得的征税范围 44

二、工资、薪金所得的应纳税额 46

三、全年一次性奖金的应纳税额 52

第二节  劳务报酬所得 55

一、劳务报酬所得的征税范围 55

二、劳务报酬所得的应纳税额 56

三、劳务报酬所得的加成征收 56

第三节  稿酬所得 58

一、稿酬所得的征税范围 58

二、稿酬所得的应纳税额 59

第四节  特许权使用费所得 60

一、特许权使用费所得的征税范围 61

二、特许权使用费所得的应纳税额 62

第五节  扣除项目 63

一、基本费用扣除 64

二、专项扣除 64

三、依法确定的其他扣除项目 65

第六节  专项附加扣除 67

一、子女教育 68

二、继续教育 69

三、大病医疗 72

四、住房贷款利息 74

五、住房租金 76

六、赡养老人 77

七、信息报送方式 79

八、专项附加扣除的后续管理 81

第四章  经营所得：轻松高效地完成报税 83

第一节  经营所得的个税征收方法 84

一、经营所得的征税范围 84

二、经营所得的应纳税所得额 87

三、经营所得的应纳税额 87

第二节  个体工商户的经营所得 90

一、个体工商户的应纳税所得额 90

二、收入总额与税前扣除项目 91

三、资产税务处理与征收管理 97

第三节  个人独资与合伙企业投资者 98

一、个人独资与合伙企业投资者的征税范围 98

二、个人独资与合伙企业投资者的应税所得 98

三、个人独资与合伙企业投资者的应纳税额 102

第四节  合伙创投企业的税收筹划 105

第五节  经营所得的纳税申报表格 106

一、预缴个税纳税申报 106

二、汇算清缴纳税申报 109

三、年度汇总纳税申报 111

第五章  其他所得：各种收入的税务处理 115

第一节  利息、股息、红利所得 116

一、利息、股息、红利所得的征收范围 116

二、利息、股息、红利所得的应纳税额 118

第二节  财产租赁所得 120

一、财产租赁所得的征收范围 120

二、财产租赁所得的费用扣除 121

三、财产租赁所得的应纳税额 122

第三节  财产转让所得 125

一、财产转让所得的征收范围 125

二、财产转让所得的应纳税额 126

第四节  其他财产转让所得 128

一、转让上市和挂牌公司股票所得 128

二、限售股转让所得 129

三、非上市公司股权转让所得 132

四、房地产转让所得 137

五、个人转让受赠房产 139

六、买卖虚拟货币所得 140

七、购买和处置债权所得 142

八、个人转让汽车所得 143

九、财产拍卖所得 145

十、房屋拍卖所得 146

十一、非货币性资产投资所得 147

十二、技术成果投资入股所得 150

第五节  偶然所得 151

一、偶然所得的征收范围 151

二、偶然所得的应纳税额 153

第六节  股权激励所得 155

第六章  优惠政策：可以免征个税的所得 157

第一节  法定免征 158

一、免税、减税、不征税的区别 158

二、免征个人所得税的奖金 159

三、免征个人所得税的补贴、津贴 161

四、免征个人所得税的福利费、救济金 162

五、免征个人所得税的保险赔款 162

六、免征个人所得税的军人退役金 163

七、免征个人所得税的安家费 163

八、国际协议里的免税规定 164

九、国务院规定的免税所得 165

第二节  法定减征 167

一、残疾人、孤老人员、烈属的减税政策 167

二、因自然灾害遭受重大损失的减税政策 169

第三节  境外已纳税额的抵免 170

一、境外所得的界定 170

二、计算当期境内和境外所得的应纳税额 171

三、计算境外所得的抵免限额 172

四、不可抵免的境外所得税税额 174

五、境外所得的征收管理 175

第四节  财政部规定的其他优惠 178

一、投资抵扣优惠 178

二、其他优惠政策 179

第七章  社保入税：企业社保要合规布局 181

第一节  工资薪金与社保的关系 182

一、社保入税带来的问题和解决方法 182

二、工资薪金与社保的关系 188

三、未按时足额缴纳社保的处理 188

第二节  新个税法下如何缴社保 189

一、社保缴费基数 189

二、社保缴费比例 190

第三节  社保缴费依据与理解口径 194

一、社保缴费基数的理解口径 194

二、社保缴纳常见问题及解答 196

三、社会保险涉及的个税问题 198

第八章  应纳税额：申报流程与预扣预缴 201

第一节  新个人所得税法下的申报流程 202

一、办理纳税登记 202

二、签订网上申报协定 203

三、进行网上办税操作 203

第二节  新个人所得税法下的代扣代缴 204

一、个人所得税扣缴义务人 204

二、全员全额扣缴申报 206

三、居民个人综合所得的预扣预缴 207

四、非居民个人综合所得的预扣预缴 210

五、信息提供与扣缴手续费的处理 211

第三节  新个人所得税法下的汇算清缴 213

一、个人所得税综合所得的汇算清缴 213

二、年度个人所得税的汇算清缴要点 214

第四节  新个人所得税法下的自行申报 217

一、居民综合所得个人所得税自行申报 217

二、取得经营所得的纳税申报 220

三、扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报 221

四、取得境外所得的纳税申报 222

五、因移居境外注销中国户籍的纳税申报 222

六、非居民取得工资、薪金所得的纳税申报 223

第九章  案例分析：各场景下的纳税方法 225

第一节  工资、薪金所得纳税案例 226

第二节  劳务报酬所得纳税案例 228

第三节  稿酬所得纳税案例 229

第四节  特许权使用费所得纳税案例 231

第五节  经营所得纳税案例 232

第十章  疑难解答：成为优秀的个税管家 239

第一节  新个税法下的退税相关问题 240

第二节  新个税法的常见问题解答 243