第一章  所得税会计 1

第一节  所得税会计的基本原理 1

         一、资产负债表债务法的含义 1

         二、资产负债表债务法的理论基础 2

         三、资产负债表债务法下所得税会计的一般程序 2

第二节  资产、负债的计税基础 3

         一、资产的计税基础 3

         二、负债的计税基础 9

         三、特殊交易或事项中资产、负债的计税基础 11

第三节  暂时性差异 13

         一、应纳税暂时性差异 13

         二、可抵扣暂时性差异 13

         三、特殊项目产生的暂时性差异 14

第四节  递延所得税负债及资产的确认和计量 15

         一、递延所得税负债的确认和计量 15

         二、递延所得税资产的确认和计量 19

         三、特殊交易或事项中递延所得税的确认和计量 21

第五节  所得税费用的确认和计量 23

         一、所得税费用 23

         二、当期所得税 23

         三、递延所得税 23

本章知识点小结 25

思考题 27

练习题 27

即测即练题 28

第二章  企业合并会计 29

第一节  企业合并概述 29

         一、企业合并的界定 29

         二、企业合并的类型 30

         三、企业合并会计处理的基本思路 33

第二节  同一控制下企业合并的会计处理 35

         一、一次投资实现的企业合并的会计处理 35

         二、分次投资实现的企业合并的会计处理 40

第三节  非同一控制下企业合并的会计处理 41

         一、一次投资实现企业合并的会计处理 41

         二、分次投资实现的企业合并的会计处理 46

本章知识点小结 47

思考题 48

练习题 48

即测即练题 50

第三章  合并财务报表 51

第一节  合并财务报表概述 51

         一、合并财务报表的含义 51

         二、合并财务报表的种类 52

         三、合并财务报表的合并理论 53

         四、合并范围的确定 54

         五、合并财务报表的编制原则、前期准备、程序 55

第二节  长期股权投资与所有者权益的合并处理 58

         一、基本原理 58

         二、同一控制下企业合并财务报表的编制 59

         三、非同一控制下企业合并合并财务报表的编制 65

第三节  内部商品交易的合并处理 76

         一、当期内部商品交易的抵销 76

         二、连续编制合并财务报表时内部商品交易的抵销 80

         三、存货计提跌价准备的抵销 81

第四节  内部债权债务的合并处理 86

         一、当期内部债权、债务的抵销 87

         二、当期与内部债权债务相关的利息收益和利息费用的抵销 88

         三、当期内部债权计提坏账准备的抵销 91

         四、连续编制合并财务报表情况下内部债权债务及坏账准备的抵销 92

第五节  内部固定资产交易的合并处理 94

         一、内部固定资产交易当期的抵销处理 94

         二、内部交易固定资产取得后至处置前的抵销处理 96

         三、内部交易固定资产清理期间的抵销处理 98

第六节  内部无形资产交易的合并处理 101

         一、内部无形资产交易当期的抵销处理 101

         二、内部交易无形资产持有期间的抵销处理 102

         三、内部交易无形资产摊销完毕期间的抵销处理 103

第七节  所得税会计相关的合并处理 103

         一、所得税会计问题的产生 103

         二、内部存货交易所得税会计的合并处理 104

         三、内部债权相关所得税会计的合并处理 104

         四、内部固定资产交易所得税会计的合并处理 105

第八节  合并现金流量表的编制 106

         一、合并现金流量表的编制原理 106

         二、合并现金流量表编制的特点 106

         三、合并现金流量表需要抵销的项目 106

本章知识点小结 109

思考题 113

练习题 114

即测即练题 116

第四章  外币业务会计 117

第一节  外币业务概述 117

         一、记账本位币 117

         二、外币业务及其种类 118

         三、汇兑损益 119

第二节  外币交易的会计处理 121

         一、外币交易会计处理的两种观点 121

         二、外币交易的记账方法 122

         三、外币交易的会计处理 123

第三节  外币财务报表折算 130

         一、外币财务报表折算的基本原理 130

         二、我国企业会计准则采用的外币财务报表折算方法 131

本章知识点小结 134

思考题 135

练习题 136

即测即练题 137

第五章  租赁会计 138

第一节  租赁会计概述 138

         一、租赁的概念 138

         二、与租赁相关的主要概念 139

         三、租赁的分类 141

第二节  承租人的会计处理 143

         一、承租人对融资租赁的会计处理 143

         二、承租人对经营租赁的会计处理 152

第三节  出租人的会计处理 155

         一、出租人对融资租赁的会计处理 155

         二、出租人对经营租赁的会计处理 164

第四节  售后租回的会计处理 166

         一、售后租回交易的含义 166

         二、售后租回交易的会计处理 166

本章知识点小结 173

思考题 175

练习题 175

即测即练题 176

第六章  股份支付会计 177

第一节  股份支付概述 177

         一、股份支付的含义 177

         二、股份支付的四个主要环节 178

         三、股份支付的可行权条件 178

         四、股份支付工具的主要类型 179

         五、权益工具公允价值的确定 180

第二节  股份支付的确认和计量 180

         一、股份支付确认和计量的原则 180

         二、股份支付的会计处理 181

第三节  股份支付的特殊问题 187

         一、股份支付可行权条件的修改 187

         二、股份支付的取消或结算 189

         三、回购股份进行职工期权激励 190

本章知识点小结 191

思考题 192

练习题 193

即测即练题 194

第七章  或有事项 195

第一节  或有事项概述 195

         一、或有事项的概念 195

         二、或有事项的特征 195

         三、或有负债 196

         四、或有资产 197

第二节  或有事项的确认和计量 197

         一、或有事项的确认 197

         二、预计负债的计量 198

第三节  或有事项会计的具体运用 200

         一、未决诉讼 200

         二、债务担保 201

         三、产品质量保证 202

         四、亏损合同 202

         五、重组义务 203

本章知识点小结 204

思考题 206

练习题 206

即测即练题 207

第八章  非货币性资产交换 208

第一节  非货币性资产交换概述 208

         一、非货币性资产交换的相关概念 208

         二、非货币性资产交换不涉及的交易和事项 209

第二节  非货币性资产交换的计量基础 210

         一、以公允价值为计量基础 210

         二、以账面价值为计量基础 212

第三节  非货币性资产交换的会计处理 212

         一、以公允价值计量的会计处理 212

         二、以账面价值计量的会计处理 215

         三、涉及多项非货币性资产交换的会计处理 217

本章知识点小结 221

思考题 223

练习题 223

即测即练题 224

第九章  债务重组 225

第一节  债务重组的方式 225

         一、债务重组的概念 225

         二、债务重组的方式 225

第二节  债务重组的会计处理 226

         一、以资产清偿债务 226

         二、债务转为资本 233

         三、修改其他债务条件 234

         四、混合方式 239

本章知识点小结 242

思考题 242

练习题 242

即测即练题 244

参考文献 245

 高级财务会计

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