第一部分内部控制理论篇

第一章企业内部控制导论3第一节企业内部控制概述3

一、 内部控制的含义3

二、 企业内部控制的作用5

三、 企业内部控制的分类6

第二节国外内部控制的演进历程8

一、 内部牵制阶段8

二、 内部控制制度阶段10

三、 内部控制结构阶段11

四、 内部控制整合框架阶段12

五、 基于风险管理的内部控制14

百度经典案例16

练习题17

第二章内部控制基本理论20

第一节内部控制假设20

第二节内部控制方法21

第三节公司治理下的内部控制24

一、 公司治理理论24

二、 公司治理与内部控制的关系26

三、 公司治理下的内部控制相关角色28

四、 公司治理下的内部控制制度建设29

百度经典案例31

练习题32

第三章我国企业内部控制基本框架35

第一节我国企业内部控制的建设历程36

一、 我国内部控制理论和实务的发展36

二、 我国企业内部控制标准体系的完善39

第二节我国企业内部控制规范的框架体系40

一、 我国企业内部控制的标准体系40

二、 企业内部控制基本规范41

三、 企业内部控制应用指引42

四、 企业内部控制评价指引43

五、 企业内部控制审计指引43

百度经典案例44

练习题47

第二部分内部控制实务篇

第四章企业内部控制环境53第一节内部环境概述53

第二节组织架构54

一、 组织架构概述54

二、 组织架构的主要问题55

三、 组织构架的设计56

四、 组织架构的运行59

第三节发展战略60

一、 发展战略概述60

二、 发展战略的主要问题61

三、 发展战略的制定61

四、 发展战略的实施62

第四节人力资源64

一、 人力资源及其政策概述64

二、 人力资源政策的主要问题66

三、 人力资源政策的制定与实施67

第五节社会责任69

一、 社会责任制度概述69

二、 社会责任的主要问题70

三、 社会责任的履行72

第六节企业文化72

一、 企业文化概述72

二、 企业文化的构建74

百度经典案例75

练习题77

第五章企业主要业务内部控制79

第一节资金活动内部控制79

一、 筹资活动80

二、 投资活动84

三、 资金营运活动88

第二节采购业务内部控制90

一、 采购业务的业务流程91

二、 采购业务的主要风险点及其管控措施91

第三节资产管理控制96

一、 存货管理96

二、 固定资产99

三、 无形资产103

第四节销售业务内部控制105

一、 销售业务员的业务流程105

二、 销售业务内部控制的主要风险及管控措施106

第五节财务报告内部控制110

一、 财务报告业务流程110

二、 财务报告内部控制的主要风险点及管控措施110

百度经典案例115

练习题122

第六章企业其他业务活动内部控制125

第一节研究与开发活动内部控制125

一、 研究与开发的业务流程125

二、 研究与开发业务的关键风险点及管控措施125

第二节工程项目128

一、 工程项目的业务流程129

二、 工程项目内部控制的关键风险点及管控措施129

第三节担保业务内部控制138

一、 担保业务的业务流程138

二、 担保业务的关键风险点与控制措施138

第四节业务外包活动内部控制142

一、 业务外包的业务流程142

二、 业务外包内部控制的主要风险点及管控措施143

百度经典案例146

练习题148

第七章企业内部控制支持系统150

第一节全面预算管理150

一、 全面预算的概念150

二、 全面预算的组织151

三、 全面预算的业务流程153

四、 全面预算各环节的主要业务风险及管控措施153

第二节合同管理157

一、 合同管理概述157

二、 合同管理的业务流程158

三、 合同管理各环节的主要风险点及管控措施158

第三节内部信息传递162

一、 内部信息传递概述163

二、 内部信息传递的业务流程163

三、 内部信息传递各环节的主要风险点及管控措施164

第四节信息系统167

一、 信息系统内部控制概述167

二、 信息系统的开发167

三、 自行开发方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施168

四、 业务外包方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施170

五、 外购调试方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施171

六、 信息系统的运行与维护171

七、 系统终结的关键控制点和主要控制措施173

百度经典案例173

练习题174

第三部分内部控制评价篇

第八章企业内部控制评价179第一节内部控制评价概述179

一、 内部控制评价的含义179

二、 内部控制评价的原则180

三、 内部控制评价的内容180

四、 内部控制评价的程序182

五、 内部控制评价的方法183

第二节内部控制缺陷的认定184

一、 内部控制缺陷的概念184

二、 内部控制缺陷认定的标准185

三、 内部控制缺陷认定的流程185

第三节内部控制评价工作底稿与报告186

一、 内部控制评价工作底稿186

二、 内部控制评价报告188

百度经典案例190

练习题193

第九章企业内部控制审计195

第一节内部控制审计概述195

第二节内部控制审计组织实施197

第三节内部控制审计报告200

一、 标准内部控制审计报告的基本内容200

二、 内部控制审计报告的撰写201

三、 内部控制审计报告的类型201

百度经典案例204

练习题205

补充阅读209

最新文件209

百度选读224

参考答案252

参考文献253