上篇 审计综合业务
项目1 审前尽职调查 / 3
任务1-1 收集客户基本信息 / 4
任务1-2 调查客户财务状况 / 6
任务1-3 调查行业基本情况 / 9
任务1-4 调查业务运营模式 / 10
任务1-5 调查税务政策与环境 / 11
项目2 承接审计业务 / 13
任务2-1 判断是否接受委托 / 13
任务2-2 识别业务承接风险 / 15
任务2-3 谈判与签订协议 / 16
项目3 组织审计业务 / 19
任务3-1 组织项目审前业务培训 / 19
任务3-2 识别与分析重要账户 / 22
任务3-3 统筹安排人员与时间 / 24
任务3-4 修改与完善业务计划 / 26
项目4 审计业务执行 / 28
关键执行环节之一———内部控制测试程序 / 32
任务4-1 询问内部控制主要事项 / 34
任务4-2 观察内部控制活动 / 35
任务4-3 检查内部控制运行状况 / 36
任务4-4 重新执行内部控制制度 / 37
关键执行环节之二———实质性测试程序(最重要的一项工作) / 38
任务4-5 询问业务事项和人员 / 38
任务4-6 检查会计记录和账户 / 40
任务4-7 实地观察业务活动 / 41
任务4-8 重点账户实施函证 / 42
任务4-9 重新计算需要验证的账户 / 43
任务4-10 实施实质性分析程序 / 43
项目5 审计业务协调 / 45
任务5-1 与客户高管层进行沟通 / 45
任务5-2 重大审计会计事项沟通 / 48
任务5-3 项目访谈与备忘录编制 / 50
任务5-4 项目指令与业务督导 / 53
项目6 审计业务复核 / 56
任务6-1 项目组内业务复核 / 56
任务6-2 项目合伙人重点复核 / 58
任务6-3 项目质量控制复核 / 59
项目7 审计报告编制 / 62
任务7-1 审计调整和试算平衡表 / 63
任务7-2 审计差异汇总和分析 / 69
任务7-3 项目业务整体情况总结 / 69
任务7-4 标准审计报告编写 / 71
中篇 购产销业务循环审计
项目8 审计销售与收款业务循环 / 77
任务8-1 审计应收账款业务 / 78
任务8-2 审计应收票据业务 / 80
任务8-3 审计预收账款业务 / 84
任务8-4 审计营业收入业务 / 87
任务8-5 审计应交税费业务 / 94
任务8-6 审计其他应收款业务 / 99
任务8-7 审计税金及附加业务 / 101
项目9 审计采购与付款业务循环 / 104
任务9-1 审计应付账款业务 / 105
任务9-2 审计应付票据业务 / 110
任务9-3 审计预付账款业务 / 113
任务9-4 审计其他应付款业务 / 116
任务9-5 审计固定资产业务 / 118
任务9-6(上) 审计在建工程业务 / 141
任务9-6(下) 审计工程物资业务 / 146
任务9-7 审计无形资产业务 / 148
任务9-8 审计长期待摊费用业务 / 154
任务9-9 审计销售费用业务 / 156
任务9-10 审计管理费用业务 / 158
项目10 审计生产与存货业务循环 / 162
任务10-1 审计材料采购业务 / 163
任务10-2 审计原材料业务 / 165
任务10-3 审计库存商品业务 / 167
任务10-4 审计生产成本业务 / 169
任务10-5 审计制造费用业务 / 171
下篇 资金业务循环审计
项目11 工薪业务审计 / 177
任务11-1 了解企业人资政策 / 177
任务11-2 计提发放 / 179
任务11-3 其他形式的审计 / 185
项目12 货币资金审计 / 188
任务12-1 库存现金业务审计 / 189
任务12-2 银行存款业务审计 / 195
任务12-3 其他货币资金业务审计 / 200
项目13 投资与筹资业务循环审计 / 202
任务13-1 长期股权投资审计 / 203
任务13-2 交易性金融资产审计 / 206
任务13-3 短期借款审计 / 207
任务13-4 长期借款审计 / 212
任务13-5 应付债券审计 / 213
参考文献 / 215
