目 录
第 1 章 税收导论
1.1 税收的产生与发展
1.1.1 税收的产生
专栏 1-1 “税”字的由来
1.1.2 税收产生的条件
专栏 1-2 短命的“无税王朝”
1.1.3 人类文明的演进与税收的发展
专栏 1-3 “税收法定原则”的产生及其在中国的实现
1.2 税收的概念
1.2.1 西方社会对税收范畴的界定
1.2.2 中国对税收范畴的界定
1.2.3 对税收范畴的共识
1.2.4 对税收范畴认识差异的分析
专栏 1-4 税收与国家治理
1.2.5 税收的形式特征
拓展阅读 1-1 税收为民生撑起一片“绿荫”
专栏 1-5 明税与暗税
1.3 税收根据
1.3.1 西方的税收根据理论
1.3.2 中国的税收根据理论
1.3.3 对市场经济条件下税收根据的基本认识
拓展阅读 1-2 中国确立“利益赋税”思想难在哪里？
1.4 税收职能与作用
1.4.1 税收职能
专栏 1-6 税收与三个层次的收入分配
1.4.2 税收作用
拓展阅读 1-3 是是非非“筵席税”
专栏 1-7 拥堵税：治理城市交通拥堵的良药？
第 2 章 税收活动主体及其约束规则
2.1 税收活动主体的权利与义务
2.1.1 税收活动主体的细分
拓展阅读 2-1 我们都是“纳税人”
2.1.2 纳税人的权利与义务
2.2 税收活动主体的约束规则
2.2.1 重新界定“税收制度”
专栏 2-1 “制度”的基本逻辑
2.2.2 税收正式制度安排
拓展阅读 2-2 纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设
2.3 税收非正式制度安排
2.3.1 税收非正式制度安排概述
2.3.2 税收观念
专栏 2-2 纳税人观念·征税人观念·用税人观念
2.3.3 税收惯例
专栏 2-3 国际税收惯例与中国的税收实践：以税收法定原则为例
2.3.4 中国与税收密切相关的其他非正式制度安排
专栏 2-4 马克思、恩格斯和列宁有关税收的部分经典论述
第 3 章 税收原则
3.1 税收原则理论的演变
3.1.1 亚当·斯密的税收原则理论
专栏 3-1 中国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例
3.1.2 瓦格纳的税收原则理论
3.1.3 马斯格雷夫的税收原则理论
3.2 税收的财政原则
3.2.1 充裕原则
3.2.2 适度原则
3.2.3 弹性原则
专栏 3-2 中国改革开放后的税收弹性
3.3 税收的公平原则
3.3.1 税收公平原则的内涵
3.3.2 受益原则
3.3.3 支付能力原则
专栏 3-3 税收公平原则在中国的实现：以企业所得税为例
3.4 税收的效率原则
3.4.1 税收的经济效率原则
专栏 3-4 “人头税”与英国“铁娘子”的政治命运
3.4.2 税收的行政效率原则
拓展阅读 3-1 中国的税收成本：以增值税专用发票为例
第 4 章 税收负担的基本分配与局部调整
4.1 宏观税收负担与微观税收负担
4.1.1 税收负担的分类与税收负担的实质
4.1.2 宏观税收负担
拓展阅读 4-1 “税收自由日”：测度宏观税负水平的另类视角
专栏 4-1 中国 1994 年以来的宏观税负
4.1.3 微观税收负担
4.1.4 宏观税收负担与微观税收负担关系
4.2 税收负担的分配
4.2.1 税收负担基本分配格局的确立
4.2.2 对税收负担基本分配的局部调整
4.3 纳税人对税收负担基本分配的局部调整
4.3.1 税收负担转嫁
4.3.2 税收筹划
专栏 4-2 为什么许多国际知名企业纷纷选择在开曼群岛注册
4.3.3 偷逃税
专栏 4-3 逃税经济分析模型
4.4 政府对税收负担基本分配的局部调整
4.4.1 税收优惠
拓展阅读 4-2 税式支出理论的产生及其早期应用
4.4.2 最低税负制
专栏 4-4 全球最低税：走上“历史舞台”
拓展阅读 4-3 美国的最低税负制及其社会经济效应
4.4.3 重复征税的免除
拓展阅读 4-4 中国增值税制中的重复征税及其免除
4.4.4 反避税
拓展阅读 4-5 中国的反避税进入新阶段
专栏 4-5 弃籍避税与“弃籍税”
4.4.5 反偷逃税
4.4.6 税收赦免
专栏 4-6 中国未能正式引入“税收赦免”
4.4.7 对税收负担基本分配进行局部调整过程中的政策选择
第 5 章 税收负担转嫁与归宿
5.1 税负转嫁的方式与实质
5.1.1 税负转嫁的方式
专栏 5-1 消费税让电子烟价格普涨了不少
5.1.2 税负转嫁的前提条件与实质
专栏 5-2 税负转嫁与中国房地产市场中的税收调控
5.1.3 税负归宿
5.2 税负转嫁的影响因素
5.2.1 税负转嫁程度的衡量
5.2.2 供需弹性对税负转嫁的影响
5.2.3 市场结构对税负转嫁的影响
5.2.4 市场期限对税负转嫁的影响
5.2.5 行业成本对税负转嫁的影响
5.2.6 其他因素对税负转嫁的影响
5.3 税负归宿的局部均衡分析
5.3.1 商品税税负归宿的局部均衡分析
5.3.2 生产要素税税负归宿的局部均衡分析
专栏 5-3 为什么美国的穷人反对课征奢侈品税？
5.4 税负归宿的一般均衡分析
5.4.1 税负归宿一般均衡分析方法的产生与发展
5.4.2 税收等价关系
5.4.3 税负归宿的一般均衡分析
专栏 5-4 税收的凸显性与税负转嫁
第 6 章 税种设置与税制结构
6.1 税种设置与税种分类
6.1.1 国民经济循环与税种设置
拓展阅读 6-1 中国纳税人需要缴纳哪些税？
6.1.2 税种分类
6.2 税种制度要素
6.2.1 纳税人
6.2.2 课税对象
6.2.3 税率
6.2.4 纳税环节、纳税地点和纳税期限
6.2.5 税收优惠
专栏 6-1 中国个人所得税改革聚焦“起征点”
6.2.6 税务违法处理
6.3 税制结构
6.3.1 税种制度的类型
专栏 6-2 曾经颇受青睐的“单一税”逐渐遇冷
6.3.2 税制结构的演变
6.3.3 税制结构的现实选择
拓展阅读 6-2 双主体税种：中国税制结构改革的目标模式？
第 7 章 商品税
7.1 商品税概述
7.1.1 商品税的特点
7.1.2 商品税税种的设置与分类
7.2 增值税
7.2.1 增值税的产生与发展
专栏 7-1 美国为何不课征增值税？
7.2.2 增值税的课税对象与类型
拓展阅读 7-1 中国增值税制的变迁
7.2.3 增值税的税率
专栏 7-2 新西兰的“现代型”增值税制
7.2.4 增值税的计征方法
7.2.5 增值税的免税项目
专栏 7-3 自产农产品免征增值税与农民的增值税负担
7.2.6 增值税有效实施的社会经济条件
7.2.7 增值税的经济效应
专栏 7-4 数字经济时代增值税制面临挑战
7.3 消费税
7.3.1 消费税的特点
拓展阅读 7-2 中国消费税制的历史沿革
7.3.2 消费税的课税范围与类型
7.3.3 消费税的税率与计征方法
7.3.4 消费税的经济效应
拓展阅读 7-3 消费税制改革对中国百姓生活有什么影响？
7.4 关税
7.4.1 关税的类型
拓展阅读 7-4 让“海淘族”爱不起来的进口税收政策调整
7.4.2 关税壁垒
7.4.3 关税的经济效应
专栏 7-5 关税与“中美贸易摩擦”
第 8 章 所得税
8.1 所得税概述
8.1.1 所得税的特点
8.1.2 对“应税所得”的界定
8.1.3 “应税所得”的特征
专栏 8-1 应税所得的合法性：基于税收原则的分析
8.2 个人所得税
8.2.1 个人所得税的纳税人与课征范围
专栏 8-2 中国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变
拓展阅读 8-1 中国歌星为什么会被瑞典税务机关指控涉嫌逃税？
8.2.2 个人所得税的基本模式
专栏 8-3 中国个人所得税制模式的调整
8.2.3 个人所得税的课税单位
8.2.4 个人所得税的计税依据
专栏 8-4 中国也应对“附加福利”课税
拓展阅读 8-2 中国个人所得税制中居民个人的成本费用扣除
8.2.5 个人所得税的税率
8.2.6 个人所得税的课征方法
8.2.7 个人所得税的经济效应
8.2.8 负所得税
8.3 公司所得税
8.3.1 企业的组织形式与相关所得税的设置
8.3.2 公司所得税存在的必要性
8.3.3 公司所得税的类型
拓展阅读 8-3 中国台湾地区的“两税合一”改革
8.3.4 公司所得税的纳税人与课征范围
8.3.5 公司所得税的计税依据
8.3.6 公司所得税的税率
8.3.7 公司所得税的主要激励措施
拓展阅读 8-4 中国高新技术企业的所得税优惠
8.3.8 公司所得税的经济效应
8.4 资本利得税
8.4.1 资本利得概述
8.4.2 资本利得的课税形式
8.4.3 资本利得的税收负担政策
专栏 8-5 中国的资本利得课税
8.5 社会保障税
8.5.1 社会保障税的产生与发展
8.5.2 社会保障税的特点
8.5.3 社会保障税的类型
8.5.4 社会保障税的制度要素
专栏 8-6 中国的社会保障：缴税还是缴费？
8.5.5 社会保障税的经济效应
第 9 章 财产及其他税
9.1 财产税概述
9.1.1 财产税的特点
专栏 9-1 美国的财产税限制制度
9.1.2 财产税的发展与功能
9.1.3 财产税的分类
9.1.4 财产税的征收管理
9.2 财产保有税
9.2.1 一般财产税
9.2.2 特种财产税
专栏 9-2 中国房产税制的改革
专栏 9-3 房地产税的性质与房地产税的税负归宿
拓展阅读 9-1 中国车船税制的演进
9.3 财产转让税
9.3.1 遗产税
专栏 9-4 为什么一些经济发达国家和地区纷纷停征遗产税？
9.3.2 赠与税
9.3.3 契税
9.4 其他税
9.4.1 环境税
专栏 9-5 欧洲国家的碳税
9.4.2 资源税
拓展阅读 9-2 中国的资源税制改革
9.4.3 印花税
拓展阅读 9-3 印花税的由来与中国印花税制的沿革
第 10 章 最优税收
10.1 最优税收理论概述
10.1.1 最优税收理论的产生与发展
专栏 10-1 米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献
10.1.2 最优税收理论的基本思想与方法
10.2 最优商品税
10.2.1 商品税的最优征税范围
10.2.2 商品税的最优税率
10.3 最优所得税
10.3.1 埃奇沃斯模型
10.3.2 最优所得税的现代研究
专栏 10-2 最优税收理论与税收征管
10.3.3 最优税收理论的积极意义
专栏 10-3 税制优化的理想与现实
第 11 章 税收的微观经济效应
11.1 税收对生产者和消费者行为的影响
11.1.1 税收对生产者行为的影响
11.1.2 税收对消费者行为的影响
拓展阅读 11-1 丹麦用税收引导汽车消费
11.2 税收对劳动力供给和需求的影响
11.2.1 税收对劳动力供给的影响
专栏 11-1 税收影响劳动力供给的实证研究
11.2.2 税收对劳动力需求的影响
专栏 11-2 社会保障税对劳动力需求的负面影响：以西欧国家为例
11.3 税收与家庭储蓄
11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素
11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应
专栏 11-3 中国“利息税”的目的为何没有达到？
11.3.3 其他税种对家庭储蓄的影响
11.4 税收与私人投资
11.4.1 税收对私人投资收益的影响
11.4.2 税收对私人资本使用成本的影响
11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响
专栏 11-4 税收与中国的 FDI
第 12 章 税收的宏观经济效应
12.1 税收与经济增长
12.1.1 国民收入决定中的税收因素
专栏 12-1 “双循环”新发展格局下促进居民消费的税收政策
12.1.2 税收对经济增长的影响机制
12.1.3 宏观税收负担与经济增长
拓展阅读 12-1 拉弗曲线的提出
拓展阅读 12-2 近年来部分国家的减税实践
12.2 税收与经济稳定
12.2.1 税收对经济稳定的影响机制
12.2.2 税收政策的类型
12.2.3 税收政策的时滞
12.2.4 税收政策的局限性
专栏 12-2 税收政策：相机抉择还是自动稳定？
12.3 税收与收入分配
12.3.1 收入分配与收入分配差距的衡量
专栏 12-3 中国的收入分配差距
12.3.2 税收对收入分配的影响机制
12.3.3 实现社会公平的税收政策选择
专栏 12-4 个人所得税制改革的政策目标：公平分配还是经济效率？
12.3.4 税收收入分配效应的评价
