目录

第1篇纳税筹划认知

第1章纳税筹划概述1

1.1纳税筹划的含义与特征1

1.2纳税筹划的目标3

1.3纳税筹划的主要形式6

1.4纳税筹划相关概念辨析7

1.5纳税筹划的成本与收益8

1.6纳税筹划的方法11

1.7纳税筹划的步骤13

 关键词15

 能力训练15

第2章纳税筹划的风险及其防范19

2.1纳税筹划风险的含义与特征19

2.2纳税筹划风险的类型21

2.3纳税筹划风险产生的原因23

2.4纳税筹划风险的防范措施25

 关键词26

 能力训练26

第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划

第3章增值税的纳税筹划29

3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划30

3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划38

3.3分别核算的纳税筹划42

3.4折扣方式选择的纳税筹划43

3.5分立农业生产部门的纳税筹划48

3.6存货非正常损失的纳税筹划49

3.7增值税计税方法选择的纳税筹划51

3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产

或者不动产的纳税筹划53

3.9避免零申报、负申报的纳税筹划54

3.10延期纳税的纳税筹划55

3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划56

3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划59

3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划60

3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划61

3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划62

3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划64

3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划65

3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划67

3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划68

3.20全面“营改增”后自然人办理税务登记的纳税筹划69

 关键词72

 能力训练72

第4章消费税的纳税筹划77

4.1降低价格的纳税筹划77

4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划78

4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划79

4.4成套消费品的纳税筹划80

4.5酒类生产企业合并的纳税筹划81

4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划83

4.7规避消费税的纳税筹划86

4.8手表起征点纳税筹划87

4.9自产自用应税消费品的纳税筹划89

4.10延期纳税的纳税筹划90

 关键词91

 能力训练91

第5章企业所得税的纳税筹划97

5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划97

5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划99

5.3加大税前扣除金额的纳税筹划100

5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划101

5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划102

5.6无形资产摊销的纳税筹划104

5.7业务招待费的纳税筹划105

5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划107

5.9技术转让所得的纳税筹划108

5.10招聘残疾人员的纳税筹划109

5.11企业捐赠的纳税筹划110

5.12企业所得税核定征收的纳税筹划111

 关键词112

 能力训练112

第6章个人所得税的纳税筹划116

6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划116

6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划118

6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划120

6.4合理选择组织形式的纳税筹划121

6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划123

6.6非居民个人费用转移的纳税筹划125

6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划126

6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划127

6.9偶然所得临界点的纳税筹划130

6.10个人捐赠的纳税筹划131

 关键词134

 能力训练134

第7章其他税种的纳税筹划139

7.1关税的纳税筹划139

7.2城市维护建设税的纳税筹划145

7.3资源税的纳税筹划147

7.4土地增值税的纳税筹划149

7.5城镇土地使用税的纳税筹划151

7.6房产税的纳税筹划153

7.7车船税的纳税筹划156

7.8车辆购置税的纳税筹划158

7.9印花税的纳税筹划160

7.10契税的纳税筹划164

 关键词166

 能力训练166

第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划

第8章企业创建设立中的纳税筹划171

8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划171

8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划173

8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划174

8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划175

8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划177

 关键词178

 能力训练178

第9章企业投资融资中的纳税筹划181

9.1投资产业选择的纳税筹划181

9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划182

9.3房产投资方式选择的纳税筹划183

9.4融资结构的纳税筹划184

9.5企业向股东筹资的纳税筹划185

 关键词188

 能力训练188

第10章企业生产经营中的纳税筹划191

10.1采购对象选择的纳税筹划191

10.2采购运费选择的纳税筹划192

10.3采购时间选择的纳税筹划195

10.4存货计价方法选择的纳税筹划196

10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划198

10.6还本销售中的纳税筹划199

10.7折扣销售的纳税筹划201

10.8实物折扣的纳税筹划202

10.9返还现金的纳税筹划203

10.10销售折扣的纳税筹划205

 关键词206

 能力训练206

第11章企业成果分配中的纳税筹划210

11.1境外投资利润分配的纳税筹划210

11.2亏损弥补的纳税筹划211

11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划213

11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划214

 关键词215

 能力训练215

第12章企业产权重组中的纳税筹划217

12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划217

12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划218

12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划219

12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划221

12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划222

12.6通过设立销售公司的纳税筹划223

12.7企业清算的纳税筹划224

 关键词226

 能力训练226

第4篇纳税筹划前沿

第13章企业签订合同中的纳税筹划229

13.1避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划229

13.2签订分期收款合同的纳税筹划231

13.3改变合同性质的纳税筹划232

13.4改变合同中租金支付方式的纳税筹划233

 关键词235

 能力训练235

第14章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用237

14.1纳税筹划决策中的公式模型237

14.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用241

14.3现金净流量法在供应商增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用245

 关键词249

 能力训练249

第15章纳税筹划的风险管理研究251

15.1纳税筹划风险管理的流程框架251

15.2纳税筹划风险管理的准备252

15.3纳税筹划风险管理的实施254

15.4纳税筹划风险管理的监控268

15.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题270

15.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施271

 关键词273

 能力训练273

附录A货币时间价值系数表276

参考文献284