第一章  税务管理概述 1

第一节  税务管理的概念 1

一、税务管理的定义 1

二、税务管理的属性 2

三、税务管理的作用 3

四、税务管理的法律依据 6

第二节  税务管理的内容 6

一、税务机关的税收管理 6

二、企业的税务管理 7

第三节  税收管理体制 7

一、税收管理体制的定义及其作用 7

二、我国现行税收管理体制——

分税制 9

第四节  税务管理的原则 12

一、税务机关实施税收管理应遵循的

原则 12

二、纳税主体对涉税事项实施管理

应遵循的原则 14

本章小结 17

复习思考题 18

延展阅读 18

第二章  税收基础管理 19

第一节  税务登记 19

一、税务登记的概念 19

二、税务登记的办理期限 19

三、税务登记的内容和用途 20

四、税务登记办理的具体要求 20

五、违反税务登记管理的

法律责任 24

第二节  账簿、凭证管理 25

一、账簿、凭证的概念 25

二、账簿、凭证管理制度 26

三、违反账簿、凭证管理的

法律责任 27

第三节  发票管理 27

一、发票概述 27

二、发票开具的要点 28

三、对违反发票管理规定的行为的

处罚 30

第四节  纳税缴费信用管理 33

一、信用等级评定 33

二、诚信激励和联合惩戒 36

第五节  税收法律文书 38

一、税收法律文书的定义 38

二、税收法律文书的送达方式 38

三、税收法律文书的生效规定 39

本章小结 39

复习思考题 40

延展阅读 40

第三章  纳税申报 41

第一节  纳税申报的意义和一般规定 41

一、纳税申报的意义 41

二、纳税申报的基本要求 42

三、纳税申报的受理与审核 44

四、延期纳税申报 44

五、违反纳税申报的法律责任 45

第二节  增值税纳税申报 46

一、增值税纳税期限、纳税地点和

纳税申报表规定 46

二、一般纳税人增值税纳税申报

实例 47

第三节  企业所得税纳税申报 48

一、企业所得税纳税申报的种类 48

二、《企业所得税年度纳税申报表

(A类)》的填写实例 49

本章小结 49

复习思考题 49

延展阅读 49

第四章  税款征收 50

第一节  税款征收与缴库 50

一、税款征收的概念 50

二、税款征收方式 51

三、税款缴库方式 52

四、税收票证管理 53

第二节  税款征收措施 55

一、税款确定类征收措施 55

二、债权保障类征收措施 58

三、风险防控类征收措施 66

第三节  延期纳税和减免税 69

一、延期纳税 69

二、减免税管理 70

第四节  欠税管理 71

一、欠税的定义 71

二、欠税管理及其措施 72

三、欠税公告制度 72

四、对非正常户税收管理 73

五、走逃(失联)企业的认定和管理 74

本章小结 75

复习思考题 75

延展阅读 76

第五章  纳税服务 77

第一节  税务部门提供的纳税服务 77

一、纳税服务的定义 77

二、纳税服务的基本原则 77

三、纳税服务的主要内容 78

四、权益保护服务 79

五、办税服务厅 82

六、电子税务局 84

七、12366纳税服务平台 86

八、纳税服务投诉管理 87

第二节  涉税专业服务 90

一、涉税专业服务的定义 90

二、涉税专业服务的业务范围 90

三、税务师事务所行政登记 91

四、涉税鉴证业务 92

五、非涉税鉴证业务 95

本章小结 96

复习思考题 96

延展阅读 97

第六章  风险管理 98

第一节　税收风险管理 98

一、税收风险管理概述 98

二、税收风险管理的组织 99

三、以税源专业化管理为导向时期的

税收风险管理程序、纳税评估

指标和方法 100

四、以税收风险管理为导向时期的

税收风险管理程序 102

第二节  税务风险管理 103

一、税务风险管理概述 103

二、税务风险管理的组织 105

三、税务风险管理的程序 106

四、企业常见税务风险点及其防范

措施 108

本章小结 110

复习思考题 110

延展阅读 110

第七章  税务检查 111

第一节  税务检查概论 111

一、税务检查的概念 111

二、税务检查的意义 111

三、税务检查的依据 112

四、税务检查的基本内容 113

五、税务检查工作的基本程序 113

六、税务检查的基本方法 118

七、现代税务检查的技术手段 121

八、税务检查权限 122

九、税务检查的基本要求 123

十、税务检查的法律责任 124

第二节  会计资料检查方法 124

一、会计凭证的检查方法 124

二、会计账簿的检查方法 126

三、会计报表的检查方法 128

第三节  税种检查实务 136

一、增值税检查 136

二、企业所得税检查 149

本章小结 162

复习思考题 163

第八章  税务违法及其法律责任 164

第一节  偷逃税及其法律责任 164

一、偷税的定义 164

二、偷税行为的主要特征 164

三、偷税的行政处罚 164

四、逃税罪的定义 164

五、逃税罪的构成要件 165

六、逃税罪的刑事责任 165

第二节  抗税及其法律责任 167

一、抗税的定义 167

二、抗税行为的特征 167

三、抗税的行政处罚 167

四、抗税罪的定义 167

五、抗税罪的构成要件 167

六、抗税罪的刑事责任 168

第三节  骗取出口退税及其法律责任 168

一、骗取出口退税的定义 168

二、对骗取出口退税的行政处罚 168

三、骗取出口退税罪的定义 169

四、骗取出口退税罪的构成要件 169

五、骗取出口退税罪的刑事责任 169

第四节  逃避追缴欠税及其法律责任 171

一、逃避追缴欠税的定义 171

二、逃避追缴欠税的行为特征 171

三、逃避追缴欠税的处罚 171

四、逃避追缴欠税罪的概念 171

五、逃避追缴欠税罪的构成要件 171

六、逃避追缴欠税罪的刑事责任 172

第五节　其他税务违法行为及其

法律责任 173

一、纳税人、扣缴义务人及其他

单位的其他税务违法行为及其

法律责任 173

二、税务机关、税务人员的税务

违法行为及其法律责任 174

本章小结 176

复习思考题 176

延展阅读 176

第九章  税务行政处罚与税务行政

救济 178

第一节  税务行政处罚 178

一、税务行政处罚概述 178

二、税务行政处罚的程序 180

三、税务行政处罚的“首违不罚” 181

第二节  税务行政复议 182

一、税务行政复议的概念 182

二、税务行政复议的基本原则 183

三、税务行政复议的受理范围 184

四、税务行政复议的形式 185

五、税务行政复议的管辖 186

六、税务行政复议的参加人 187

七、税务行政复议的程序 189

八、税务行政复议决定的执行 197

第三节  税务行政诉讼 197

一、税务行政诉讼的概念及特点 197

二、税务行政诉讼的基本原则 198

三、税务行政诉讼的受案范围 200

四、税务行政诉讼的管辖 200

五、税务行政诉讼的程序 202

第四节  税务行政赔偿 206

一、税务行政赔偿概述 206

二、税务行政赔偿的程序 207

三、税务行政赔偿的方式与费用

标准 209

本章小结 211

复习思考题 211

延展阅读 212

第十章　国际税收管理 213

第一节  国际税收管理概述 213

一、国际税收的定义 213

二、国际税收管理的目标 213

三、国际税收管理的基本原则 214

第二节  非居民纳税人税收管理 214

一、非居民纳税人的定义 214

二、非居民纳税人税收管理事项

分类 214

三、非居民纳税人享受税收协定

待遇管理 214

第三节  税收情报交换与CRS协议

实施 215

一、税收情报交换的定义 215

二、税收情报交换的种类与范围 215

三、税收情报交换的管理程序 216

四、CRS协议实施 217

第四节  BEPS与特别纳税调整 218

一、税基侵蚀和利润转移 218

二、特别纳税调整 219

第五节  我国“走出去”企业税收管理 221

一、“走出去”企业的定义 221

二、“走出去”企业税收管理的

内容 221

三、中国税收居民身份证明管理 223

四、“一带一路”税收征管合作

机制 224

本章小结 225

复习思考题 225

延展阅读 225

参考文献 227