第一章税务会计总论1

第一节税务会计概述1

一、 税务会计的含义1

   二、 税务会计的核算对象3

三、 税务会计的基本原则4

第二节税务会计法律框架5

一、 我国现行税收法律体系 5

二、 税收实体法的构成要素  6

三、 税务会计的法律责任8

第三节税务会计操作制度14

一、 税务登记制度14

二、 会计凭证账簿制度18

三、 纳税申报制度20

四、 税款交纳制度21

思考题23

第二章增值税的核算及申报24

第一节增值税法要素框架24

一、 增值税的含义24

二、 增值税两类纳税人的划分 25

三、 增值税征税范围的规定27

四、 增值税征税范围扩展的改革  29

第二节增值税额计算的关键  30

一、 增值税一般纳税人应纳税额的计算31

二、 增值税小规模纳税人应纳税额的计算33

三、 纳税人进口货物应纳税额的计算33

第三节增值税会计核算的要点34

一、 增值税会计核算的账户与账簿34

二、 一般纳税人增值税会计核算36

三、 小规模纳税人的会计核算57

第四节增值税出口货物退(免)税会计核算58

一、 出口货物退(免)税的基本政策58

二、 生产企业出口货物退(免)税的核算58

三、 外贸企业出口货物退(免)税的核算62

第五节增值税的纳税申报 64

一、 增值税纳税申报的基本要求64

二、 一般纳税人增值税申报的资料 65

三、 纳税申报表的具体填制要求65

四、 小规模纳税人增值税纳税申报要求67

思考题68

练习题69

税务会计（第2版）目录[2]第三章消费税的核算及申报71

第一节消费税法要素框架71

一、 消费税的含义及特点71

二、 消费税纳税人的税法透视72

三、 消费税的征税范围及税率72

第二节消费税额计算的关键73

一、 消费税的计算方法和公式73

二、 消费税计税依据的特殊规定74

三、 应税消费品已纳税款扣除的计算76

第三节消费税会计核算的要点78

一、 消费税会计核算的特点及账户设置78

二、 生产环节应纳消费税的核算78

三、 委托加工应税消费品的核算81

四、 进口应税消费品的会计核算83

第四节消费税的纳税申报    83

一、 消费税纳税申报的要求83

二、 消费税纳税申报表的填制 84

思考题86

练习题86

第四章营业税改征增值税的核算及申报87

第一节营业税改征增值税的内容框架87

一、 营业税改征增值税的背景和意义87

二、 营业税改征增值税纳税人的税法透视89

三、 营业税改征增值税的征税范围及税率、征收率91

第二节营业税改征增值税税额计算的关键101

一、 营业税改征增值税应纳税额一般计税方法101

二、 营业税改征增值税一般纳税人应纳税额计算举例101

三、 营业税改征增值税小规模纳税人应纳税额计算举例102

四、 营业税改征增值税应纳税额计算的特别说明103

第三节营业税改征增值税会计核算的要点104

一、 营业税改征增值税核算的特点及账户设置104

二、 营业税改征增值税会计核算举例105

第四节营业税改征增值税的纳税申报110

一、 营业税改征增值税纳税申报的基本要求110

二、 营业税改征增值税的纳税申报举例111

思考题120

练习题120

第五章关税的核算及申报121

第一节关税法要素框架 121

一、 关税的含义及分类121

二、 关税的征税对象122

三、 关税的纳税人122

四、 关税的税则122

五、 关税的减免124

第二节关税税额计算的关键124

一、 关税的计税依据124

二、 进口货物应纳关税的计算公式126

三、 出口货物应纳税额的计算公式126

四、 货物滑准税应纳税额的计算公式126

第三节关税会计核算的要点127

一、 关税会计核算的账户设置127

二、 进口关税的会计核算127

三、 出口关税的核算129

第四节关税的申报与缴纳及补征和追征130

一、 关税的申报与缴纳130

二、 关税的退还、补征和追征130

思考题131

练习题131

第六章其他非所得税种的核算及申报132

第一节其他非所得税种税法要素框架132

一、 资源税的税法要素132

二、 城市维护建设税及教育费附加要素133

三、 印花税的税法要素134

四、 房产税的税法要素135

五、 城镇土地使用税的税法要素136

六、 车船税的税法要素137

七、 土地增值税的税法要素138

八、 契税的税法要素139

九、 车辆购置税的税法要素142

第二节其他非所得税种税额计算与缴纳142

一、 资源税的计算与缴纳142

二、 城市维护建设税及教育费附加的计算与缴纳143

三、 印花税的计算与缴纳144

四、 房产税应纳税额的计算与缴纳145

五、 城镇土地使用税的计算与缴纳145

六、 车船税的计算与缴纳146

七、 土地增值税的计算与缴纳146

八、 契税的计算与缴纳148

九、 车辆购置税的计算与缴纳149

第三节其他非所得税种税额会计核算要点149

一、 资源税的会计核算149

二、 城市维护建设税及教育费附加的会计核算152

三、 印花税的会计核算153

四、 房产税的会计核算153

五、 城镇土地使用税的会计核算153

六、 车船税的会计核算154

七、 土地增值税的会计核算155

思考题159

练习题159

第七章企业所得税的核算及申报160

第一节企业所得税法要素框架160

一、 企业所得税的含义及特点160

二、 企业所得税的纳税人161

三、 企业所得税征税范围的确定161

四、 企业所得税税率的选择162

五、 企业所得税的优惠政策162

第二节企业所得税额计算的关键165

一、 企业所得税的计算思路与公式165

二、 进行纳税调整的项目167

三、 应纳税所得额与会计利润差异归类181

第三节企业所得税会计核算的要点181

一、 所得税会计核算方法和账户设置181

二、 资产负债表债务法所得税核算程序183

三、 确认资产和负债的计税基础183

四、 资产负债表债务法的会计核算过程189

五、 所得税会计的核算举例189

第四节企业所得税的纳税申报198

一、 企业所得税的纳税申报要求198

二、 居民企业应纳所得税的申报缴纳199

三、 非居民企业所得税的缴纳203

四、 企业所得税预缴和汇算清缴申报表203

思考题212

练习题213

第八章个人所得税的核算及申报214

第一节个人所得税法要素框架214

一、 个人所得税的含义及特点214

二、 个人所得税的纳税人215

三、 个人所得税的纳税范围及计税依据215

四、 个人所得税的税率219

五、 个人所得税的减免219

第二节个人所得税额计算的关键220

一、 工资、薪金所得应纳税额的计算220

二、 个体工商户及合伙企业所得应纳税额的计算222

三、 劳务报酬应纳税额的计算223

四、 稿酬所得应纳税额的计算224

五、 利息、股息、红利所得应纳税额的计算224

六、 财产转让、财产租赁、特许权使用费所得应纳税额的计算224

七、 偶然所得和其他应纳税额的计算225

第三节个人所得税会计核算的要点225

一、 个人所得税会计核算的特点及账户设置225

二、 企业代扣代缴个人所得税的会计核算225

三、 非法人企业个人所得税的会计处理228

第四节个人所得税的纳税申报231

一、 个人所得税的征管要求231

二、 个人所得税的代扣代缴232

三、 个人所得税的自行申报缴纳234

思考题238

练习题238

参考文献239