目  录

第1章  税收概论 1

1.1  税收的产生与发展 1

1.2  税收的概念 10

1.3  税收的根据 18

1.4  税收的职能与作用 24

第2章  税收活动主体及其约束规则 33

2.1  税收活动主体的权利与义务 33

2.2  税收活动主体的约束规则 38

2.3  税收非正式制度安排 42

第3章  税收原则 54

3.1  税收原则理论的演变 54

3.2  税收的财政原则 59

3.3  税收的公平原则 63

3.4  税收的效率原则 69

第4章  税收负担的分配及其局部调整 79

4.1  税收负担概述 79

4.2  税收负担的分配 87

4.3  纳税人对税收负担基本分配的局部调整 90

4.4  政府对税收负担基本分配的局部调整 96

第5章  税收负担转嫁与归宿 119

5.1  税收负担转嫁与税收负担归宿 119

5.2  税收负担转嫁程度的影响因素 125

5.3  税收负担归宿的局部均衡分析 136

5.4  税收负担归宿的一般均衡分析 140

第6章  税种设置与税制结构 147

6.1  税种设置与税种分类 147

6.2  税种制度要素 156

6.3  税制结构 167

第7章  商品税 181

7.1  商品税概述 181

7.2  增值税 185

7.3  消费税 200

7.4  关税 206

第8章  所得税 214

8.1  所得税概述 214

8.2  个人所得税 220

8.3  公司所得税 240

8.4  资本利得税 252

8.5  社会保障税 256

第9章  财产税及其他税 264

9.1  财产税概述 264

9.2  财产保有税 269

9.3  财产转让税 275

9.4  其他税 281

第10章  最优税收 291

10.1  最优税收理论概述 291

10.2  最优商品税 294

10.3  最优所得税 298

第11章  税收的微观经济效应 306

11.1  税收对生产者和消费者行为的影响 306

11.2  税收对劳动力供给和需求的影响 309

11.3  税收与家庭储蓄 316

11.4  税收与私人投资 321

第12章  税收的宏观经济效应 328

12.1  税收与经济增长 328

12.2  税收与经济稳定 336

12.3  税收与收入分配 343