目 录
第1章 税收概论 1
学习目标 1
1.1 现实中的税收问题 1
专栏1-1 个人所得税免征额变动对居民消费的影响 2
1.2 税收的产生和发展 2
1.2.1 社会条件 2
1.2.2 经济条件 3
1.3 税收的概念和特性 3
1.3.1 税收的概念 3
1.3.2 税收的特性 4
1.4 税制要素 4
1.4.1 纳税人 5
1.4.2 征税对象 5
专栏1-2 消费税的征税对象、税目、计税依据 6
1.4.3 税率 6
专栏1-3 国际税收竞争—税率与税基 7
1.4.4 其他税制要素 8
专栏1-4 我国消费税的纳税环节问题 8
1.5 税收分类 10
1.5.1 以征税对象为标准 10
1.5.2 以税收负担是否容易转嫁为标准 10
1.5.3 以管理权限为标准 10
1.5.4 以征收实体为标准 10
1.5.5 以计税依据为标准 11
专栏1-5 车船税 11
1.5.6 以税收与价格的关系为标准 12
专栏1-6 消费税的价内税与价外税之争 13
1.6 税制结构 13
1.6.1 税制结构的概念 13
1.6.2 税制结构的决定因素 14
本章小结 15
思考题 15
本章阅读与参考文献 16
第2章 税收原则 18
学习目标 18
2.1 税收原则的概念 18
专栏2-1 税收公平原则—以中国内外资企业“两税合一”为例 18
2.2 中国古代税收原则思想 20
2.2.1 中国古代治税实践 20
2.2.2 中国古代治税思想梳理 23
2.3 亚当·斯密的税收原则理论 25
2.4 瓦格纳的税收原则理论 27
2.5 现代税收原则 28
2.5.1 公平原则 29
2.5.2 效率原则 31
2.5.3 财政原则 33
2.5.4 法定原则 34
专栏2-2 税收法定的形成与发展 34
2.5.5 稳定原则 35
2.5.6 合情原则 36
本章小结 37
思考题 38
本章阅读与参考文献 39
第3章 税制体系 40
学习目标 40
3.1 商品税系 40
3.1.1 商品税概述 40
3.1.2 增值税 43
3.1.3 消费税 51
3.2 所得税系 54
3.2.1 个人所得税 54
专栏3-1 我国个人以非货币资产投资的个人所得税规定 57
专栏3-2 “累进消失”的税率结构 59
3.2.2 公司所得税 63
专栏3-3 加计扣除对企业的影响 65
3.3 财产税系 68
3.3.1 财产税概述 68
3.3.2 房地产税 70
专栏3-4 中国开征房地产税的试点与争论 72
3.3.3 遗产税和赠与税 73
专栏3-5 中国的遗产税征不征？ 75
本章小结 75
思考题 76
本章阅读与参考文献 77
第4章 税收负担 79
学习目标 79
4.1 税负的界定与衡量 79
4.1.1 税负的概念 79
专栏4-1 “国泰民安”钟的税负思想 79
4.1.2 宏观税负 80
专栏4-2 中国宏观税率的变化及原因 82
4.1.3 微观税负 86
4.2 税负的影响因素 87
4.3 税负转嫁与归宿 90
专栏4-3 卷烟消费税改革与税负归宿 92
本章小结 94
思考题 94
本章阅读与参考文献 95
第5章 税负转嫁与归宿的经济分析 97
学习目标 97
5.1 局部均衡分析 97
5.1.1 税负归宿与供求弹性的关系 98
5.1.2 完全竞争市场下的税负转嫁与归宿 103
5.1.3 垄断市场下的税负转嫁与归宿 105
5.1.4 从量税和从价税的比较 106
5.2 一般均衡分析 108
本章小结 113
思考题 114
本章阅读与参考文献 114
第6章 税收扭曲与税收的经济效应 115
学习目标 115
6.1 税收扭曲与福利损失 115
6.1.1 税收扭曲 115
6.1.2 福利损失 118
6.2 税收与劳动供给 120
6.3 税收与储蓄 121
6.4 税收与投资 126
本章小结 127
思考题 128
本章阅读与参考文献 128
第7章 最优商品税 129
学习目标 129
7.1 最优税收概述 129
7.2 单一消费者经济的最优商品税 130
7.2.1 经济假设 130
7.2.2 最优商品税的求解 131
7.3 多消费者经济的最优商品税 135
本章小结 138
思考题 138
本章阅读与参考文献 138
第8章 最优所得税 139
学习目标 139
8.1 最优线性所得税 140
8.2 最优非线性所得税 142
本章小结 149
思考题 150
本章阅读与参考文献 150
第9章 税收征管经济学 151
学习目标 151
9.1 税收征管 151
9.1.1 税收征管的内涵 151
9.1.2 税收征管的目标 153
专栏9-1 中国税收征管模式演变与完善 153
9.2 税收遵从 154
9.3 逃税的经济分析 155
本章小结 158
思考题 159
本章阅读与参考文献 159
后记 160
