目录

项目1 出纳认知

任务1.1 出纳工作认知 ……………………………………………………… 1

1.1.1 出纳的含义 ……………………………………………………… 1

1.1.2 出纳工作的特点 ………………………………………………… 2

1.1.3 出纳工作的基本原则 …………………………………………… 3

1.1.4 出纳工作的内容 ………………………………………………… 3

1.1.5 出纳工作的时间安排 …………………………………………… 4

任务1.2 出纳人员认知 ……………………………………………………… 5

1.2.1 出纳人员的配备 ………………………………………………… 5

1.2.2 出纳人员的职责 ………………………………………………… 5

1.2.3 出纳人员的权限 ………………………………………………… 6

1.2.4 出纳人员应具备的素质 ………………………………………… 6

1.2.5 出纳人员的回避制度 …………………………………………… 8

1.2.6 出纳人员的职业规划 …………………………………………… 9

任务1.3 出纳机构认知 ……………………………………………………… 9

1.3.1 出纳机构设置 …………………………………………………… 9

1.3.2 出纳与其他会计的关系 ……………………………………… 10

素养提升 ……………………………………………………………………… 10

职业能力训练 ………………………………………………………………… 10

11 项目2 出纳基本技能

任务2.1 会计数字的书写技能 …………………………………………… 11

2.1.1 阿拉伯数字的书写规定 ……………………………………… 12

2.1.2 中文大写数字的书写规定 …………………………………… 12

同步实训 ……………………………………………………………………… 13

任务2.2 点钞 ……………………………………………………………… 14

2.2.1 点钞的基本程序 ……………………………………………… 14

2.2.2 点钞的基本要求 ……………………………………………… 14

2.2.3 钞票的整理和捆扎方法 ……………………………………… 14

2.2.4 手工点钞的方法 ……………………………………………… 15

2.2.5 机器点钞的方法 ……………………………………………… 19

同步实训 ……………………………………………………………………… 20

任务2.3 人民币真假识别与处理 ………………………………………… 21

2.3.1 人民币的常识 ………………………………………………… 21

2.3.2 假币的种类和特征 …………………………………………… 22

2.3.3 假币的识别方法 ……………………………………………… 22

2.3.4 出纳人员发现假币的处理 …………………………………… 24

2.3.5 出纳人员如何保管人民币 …………………………………… 25

任务2.4 保险柜的操作与管理 …………………………………………… 25

2.4.1 保险柜的操作方法 …………………………………………… 26

2.4.2 保险柜的管理 ………………………………………………… 26

2.4.3 使用保险柜应注意的事项 …………………………………… 27

任务2.5 移动支付的常规操作 …………………………………………… 27

2.5.1 收款的操作 …………………………………………………… 28

2.5.2 付款的操作 …………………………………………………… 30

素养提升 ……………………………………………………………………… 31

职业能力训练 ………………………………………………………………… 31

32 项目3 现金业务办理

任务3.1 现金收入业务办理 ……………………………………………… 32

3.1.1 现金收入的管理原则 ………………………………………… 33

3.1.2 现金收入原始凭证的种类 …………………………………… 35

3.1.3 现金收入业务的办理程序 …………………………………… 39

同步实训 ……………………………………………………………………… 45

任务3.2 现金支出业务办理 ……………………………………………… 46

3.2.1 现金支出的管理原则 ………………………………………… 46

3.2.2 现金支出原始凭证的种类 …………………………………… 47

3.2.3 现金支出业务的办理程序 …………………………………… 49

同步实训 ……………………………………………………………………… 53

任务3.3 现金的保管和清查 ……………………………………………… 53

3.3.1 现金的保管 …………………………………………………… 53

3.3.2 现金的清查 …………………………………………………… 54

素养提升 ……………………………………………………………………… 58

职业能力训练 ………………………………………………………………… 58

59 项目4 银行结算业务办理

任务4.1 银行账户开设与管理 …………………………………………… 59

4.1.1 基本存款账户 ………………………………………………… 60

4.1.2 一般存款账户 ………………………………………………… 62

4.1.3 临时存款账户 ………………………………………………… 63

4.1.4 专用存款账户 ………………………………………………… 64

4.1.5 银行账户的使用规定 ………………………………………… 64

任务4.2 支票结算 ………………………………………………………… 65

4.2.1 支票概述 ……………………………………………………… 65

4.2.2 支票的填制要求 ……………………………………………… 66

4.2.3 支票结算的基本规定 ………………………………………… 67

4.2.4 签发支票必须记载的事项 …………………………………… 68

4.2.5 支票结算业务的办理程序 …………………………………… 68

同步实训 ……………………………………………………………………… 77

任务4.3 银行汇票结算 …………………………………………………… 78

4.3.1 银行汇票概述 ………………………………………………… 78

4.3.2 银行汇票结算的基本规定 …………………………………… 81

4.3.3 签发银行汇票必须记载的事项 ……………………………… 82

4.3.4 银行汇票结算业务的办理程序 ……………………………… 82

4.3.5 银行汇票的背书转让 ………………………………………… 92

4.3.6 银行汇票的退款 ……………………………………………… 94

同步实训 ……………………………………………………………………… 95

任务4.4 银行本票结算 …………………………………………………… 96

4.4.1 银行本票概述 ………………………………………………… 96

4.4.2 银行本票结算的基本规定 …………………………………… 98

4.4.3 签发银行本票必须记载的事项 ……………………………… 99

4.4.4 银行本票结算业务的办理程序 ……………………………… 99

4.4.5 银行本票的背书转让 ………………………………………… 104

4.4.6 银行本票的退款 ……………………………………………… 105

同步实训……………………………………………………………………… 106

任务4.5 汇兑结算 ………………………………………………………… 106

4.5.1 汇兑概述 ……………………………………………………… 106

4.5.2 汇兑结算业务的办理程序 …………………………………… 107

4.5.3 汇兑的撤销与退汇 …………………………………………… 112

同步实训……………………………………………………………………… 113

任务4.6 委托收款结算 …………………………………………………… 114

4.6.1 委托收款概述 ………………………………………………… 114

4.6.2 委托收款结算的基本规定 …………………………………… 117

4.6.3 签发托收凭证必须记载的事项 ……………………………… 117

4.6.4 委托收款结算业务的办理程序 ……………………………… 118

同步实训……………………………………………………………………… 131

任务4.7 托收承付结算 …………………………………………………… 132

4.7.1 托收承付概述 ………………………………………………… 132

4.7.2 托收承付结算的基本规定 …………………………………… 132

4.7.3 签发托收凭证必须记载的事项 ……………………………… 133

4.7.4 托收承付结算业务的办理程序 ……………………………… 133

同步实训……………………………………………………………………… 141

任务4.8 商业汇票结算 …………………………………………………… 142

4.8.1 商业汇票概述 ………………………………………………… 142

4.8.2 商业汇票结算的基本规定 …………………………………… 146

4.8.3 签发商业汇票必须记载的事项 ……………………………… 147

4.8.4 商业承兑汇票结算业务的办理程序 ………………………… 147

4.8.5 银行承兑汇票结算业务的办理程序 ………………………… 156

同步实训……………………………………………………………………… 161

任务4.9 网上银行结算 …………………………………………………… 162

4.9.1 网上银行概述 ………………………………………………… 162

4.9.2 企业网上银行开通流程 ……………………………………… 163

4.9.3 企业网上银行操作流程 ……………………………………… 163

同步实训……………………………………………………………………… 171

任务4.10 银行存款清查 ………………………………………………… 171

4.10.1 银行存款清查方法 ………………………………………… 171

4.10.2 未达账项的概念及种类 …………………………………… 172

4.10.3 银行存款余额调节表的编制 ……………………………… 172

同步实训……………………………………………………………………… 175

任务4.11 出纳报告单编制 ……………………………………………… 178

4.11.1 出纳报告单的基本格式 …………………………………… 178

4.11.2 出纳报告单的编制方法 …………………………………… 178

同步实训……………………………………………………………………… 179

素养提升……………………………………………………………………… 180

职业能力训练 ………………………………………………………………… 180

181 项目5 出纳工作交接

任务5.1 出纳交接准备 …………………………………………………… 181

5.1.1 出纳需要进行交接的情况 …………………………………… 181

5.1.2 出纳交接前的准备工作 ……………………………………… 181

任务5.2 出纳移交工作 …………………………………………………… 182

5.2.1 出纳移交清册编制 …………………………………………… 182

5.2.2 出纳工作交接 ………………………………………………… 183

同步实训……………………………………………………………………… 186

素养提升……………………………………………………………………… 187

职业能力训练 ………………………………………………………………… 187

188 附录 同步实训原始凭证

189 参考文献